10月起***税收优惠政策！

一、支持科技创新的税收优惠政策

1. 研发费用加计扣除政策

• 政策内容：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
• 享受主体：除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的其他行业企业。
• 政策期限：长期执行。

2. 高新技术企业所得税优惠

• 政策内容：***需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
• 享受条件：
  1. 企业申请认定时须注册成立一年以上。
  2. 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
  3. 对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《***重点支持的高新技术领域》规定的范围。
  4. 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
  5. 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合要求。
  6. 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。
  7. 企业创新能力评价应达到相应要求。
  8. 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
• 政策期限：长期执行。
  

二、支持制造业发展的税收优惠政策

1. 制造业增值税留抵退税政策

• 政策内容：自2022年4月纳税申报期起，加大制造业等行业增值税期末留抵退税政策实施力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。
• 享受条件：
  1. 纳税信用等级为A级或者B级。
  2. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形。
  3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上。
  4. 2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
  5. 自2019年4月1日以来未发生连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均为零的情形。
• 政策期限：根据财政部、税务总局发布的***公告执行。

2. 制造业企业研发费用加计扣除政策

• 政策内容：制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
• 享受主体：制造业企业。
• 政策期限：长期执行。

三、促进小微企业发展的税收优惠政策

1. 小规模纳税人免征增值税政策

• 政策内容：自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。自2024年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
• 享受主体：增值税小规模纳税人。
• 政策期限：2024年1月1日至2024年12月31日。

2. 小型微利企业所得税优惠政策

• 政策内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
• 享受主体：小型微利企业。
• 政策期限：长期执行。

四、其他税收优惠政策

1. 阶段性免征新能源汽车车辆购置税政策

• 政策内容：对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间内的新能源汽车，免征车辆购置税。
• 享受条件：购置的新能源汽车符合《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》规定。
• 政策期限：2024年1月1日至2025年12月31日。

2. 市内免税店税收政策

• 政策内容：自2024年10月1日起，按照《市内免税店管理暂行办法》规范市内免税店管理工作，促进市内免税店健康有序发展。市内免税店的销售对象为即将于60日内搭乘航空运输工具或国际邮轮出境的旅客（包括但不限于中国籍旅客）。市内免税店采取市内提前购买，口岸离境提货的方式。
• 享受主体：符合条件的市内免税店。
• 政策期限：长期执行（自2024年10月1日起）。

五、总结

以上是关于10月起***税收优惠政策的简要介绍。这些政策涵盖了科技创新、制造业发展、小微企业促进以及其他多个方面，旨在减轻企业税收负担、激发市场活力、促进经济高质量发展。纳税人应密切关注政策动态，确保及时、准确地享受各项税收优惠政策。同时，税务机关也将加强政策宣传和培训，帮助纳税人更好地理解和应用这些政策。