2026 苏州财税新政：小规模 1%、月销 10 万以下免税

1. 增值税优惠政策（2026年执行标准）

(1) 免税门槛（起征点）

• 按期纳税（月/季）：
  • 月销售额：10万元。未达到免征，达到或超过全额计税。
  • 季度销售额：30万元。未达到免征，达到或超过全额计税。
  • 注意：2026年起，此前“月销售额10万-15万部分享税”的缓冲区消失，一旦季度销售额达到30万零1元，全部销售额需按1%缴税。
• 按次纳税（自然人临时业务）：
  • 起征点由500元提高至1000元（每次或每日）。

(2) 征收率差异（关键！）

• 1%征收率：销售货物、劳务、服务（除不动产外）、无形资产。
• 3%征收率（不减按1%）：销售不动产、出租不动产、转让土地使用权。
  • 特别提示：涉及不动产的交易，即使销售额未达10万，也需按3%缴纳增值税，且该部分销售额会并入总销售额，可能触发“全额征税”风险。

2. 2026年新规“避坑”指南

(1) 不动产销售额不再剔除

• 旧规：销售不动产的收入可以剔除，单独计税，不影响主营业务的免税资格。
• 新规（2026生效）：销售不动产的收入必须合并到总销售额中计算。
  • 案例：您季度销售服装收入25万元（未超30万），但卖了一套房50万元。合计75万元 > 30万元，服装收入25万元不再免税，需全额缴纳增值税。

(2) 临界点税负跳跃

• 规则：未达起征点全免，达到起征点全征。
• 案例：季度销售额29万元，增值税为0；若销售额30万元，增值税为300,000 × 1% = 3000元。多出的1万元销售额导致了3000元的税款产生。

3. 叠加优惠与配套政策

• “六税两费”减半：资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税等在现有税率基础上减半征收（***减免50%）。
• 个人所得税优惠：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

4. 办理与申报渠道

• 线上办理：登录江苏省电子税务局网页端，进入“我要办税”-“税费申报及缴纳”模块。
  • 注意：开具发票时，系统会自动根据您选择的征收率（1%或3%）计算税额。
• 线下办理：苏州市各区行政服务中心税务窗口。
  • 所需材料：营业执照副本、公章、经办人身份证。