2026 苏州财税政策汇总：小微企业、个体户、企业所得税全解

一、 企业所得税：小微企业与高新企业双轨优惠

1. 小型微利企业（普惠型）

• 适用对象：从事***非限制和禁止行业，且同时满足年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。
• 核心政策：延续执行至2027年12月31日。
  • 减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳。
  • 实际税负仅5%（法定税率通常为25%）。
• 办理方式：通常在预缴申报时系统会自动判定并享受，无需专门备案。

2. 高新技术企业（激励型）

• 适用对象：经认定的高新技术企业（需满足知识产权、研发费用占比、高新技术产品收入占比等硬性指标）。
• 核心政策：
  • 税率优惠：减按15%的优惠税率征收企业所得税（较法定税率降低10个百分点）。
  • 资金奖励：苏州市及各区（如姑苏区、工业园区等）通常有配套奖励。例如姑苏区首次认定***奖励25万元，重新认定***20万元；苏州工业园区首次认定奖励20万元。
• 注意：2026年姑苏区高企申报截止时间分别为6月10日、7月10日和8月14日，请留意时间节点。

二、 个体工商户：个人所得税减半征收

• 核心政策：在2027年12月31日前，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
• 适用范围：无论是查账征收还是核定征收的个体工商户均可享受。
• 叠加优惠：该政策可与其他现行个税优惠政策（如残疾人税收优惠）叠加享受。

三、 增值税与“六税两费”：起征点提高与叠加减免

1. 增值税（小规模纳税人）

• 免征额度：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人月销售额10万元（或季度销售额30万元）以下的，免征增值税。
• 减征政策：适用3%征收率的应税收入，减按1%征收率征收增值税。

2. “六税两费”减半征收

• 核心政策：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
• 有效期：2023年1月1日至2027年12月31日。
• 叠加逻辑：该政策可与上述增值税、所得税优惠同时享受，进一步降低经营成本。

四、 办理与申报提示

1. 无需申请，自动享受：上述大部分税费优惠（如小微企业所得税、六税两费减半）在纳税申报时，通过填写申报表即可自动计算享受，无需额外提交申请材料或备案。
2. 身份认定：
   • 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。新办企业在首次汇算清缴前，若符合资产和人数标准，可暂按小型微利企业申报享受“六税两费”减免。
   • 小规模纳税人身份按年销售额认定（500万元以下），一旦超过标准将强制转为一般纳税人，无法享受增值税免征政策。
3. 申报渠道：主要通过江苏省电子税务局或江苏政务服务网进行线上申报。